Возврат НДФЛ по договорам долгосрочного страхования жизни

Что именно меняется

Статья 219 НК РФ дополняется положением о вычете на долгосрочные сбережения. Налогооблагаемая база для возврата — сумма уплаченных взносов по ДСЖ. Размер вычета рассчитывается по ставке НДФЛ, применяемой к доходам гражданина. На практике: при ставке 13% — возврат до 13% от взноса, при 15% — до 15%. Минфин увязывает итоговую сумму с двумя параметрами: объём уплаченных взносов и действующая ставка налога. Цель, заявленная ведомством, — развитие культуры долгосрочных накоплений и стимулирование сберегательных инструментов.

Параметры самого договора — минимальный срок, периодичность взносов, порядок их подтверждения — определяются условиями конкретной страховой программы. Форма заявления о вычете и порядок его подачи — на стороне ФНС: через личный кабинет налогоплательщика либо в составе декларации 3-НДФЛ (форма декларации о доходах физического лица).

Повышение лимита для родителей

Одновременно с базовым вычетом увеличен предельный размер вычета по взносам в пользу детей. Ранее — 400 тысяч рублей, с 1 сентября 2026 года — 500 тысяч рублей. Условие: договор ДСЖ оформлен в пользу ребёнка, заявителем выступает родитель, фактически уплачивающий взносы.

Алгоритм получения вычета

Делай раз. Проверь дату договора ДСЖ — не ранее 1 января 2025 года. Убедись, что срок страхования отвечает признакам «долгосрочного» по правилам страховой программы.

Делай два. Запроси у страховщика документ об уплате взносов за налоговый период. С 1 сентября 2026 года — за период 2025 года.

Делай три. Подай заявление о вычете через личный кабинет на сайте ФНС либо в составе 3-НДФЛ за год, в котором уплачены взносы.

Делай четыре. Дождись камеральной проверки (камералка — камеральная налоговая проверка по представленной отчётности). Срок — до трёх месяцев с даты подачи. При положительном решении сумма перечисляется на счёт, указанный в заявлении.

Чек-лист документов

1. Договор ДСЖ — действующая копия.

2. Подтверждение от страховщика об уплате взносов за соответствующий год.

3. Платёжные документы: чеки, поручения, банковские выписки.

4. Реквизиты счёта для возврата НДФЛ.

5. Декларация 3-НДФЛ (если заявление подаётся не через личный кабинет).

6. Заявление о распределении вычета между супругами — при совместной уплате взносов.

Что отслеживать

Постановление Правительства РФ о форме подтверждающего документа и порядке его передачи в ФНС. Разъяснения Минфина по применению ставок НДФЛ 13% и 15% к конкретным суммам взносов. Позиция ФНС по отражению вычета в 3-НДФЛ за 2025 год при подаче в 2026 году.