Новые правила налоговых вычетов по страхованию жизни с 1 сентября

Потолок учитываемых расходов вырастает со 150 000 до 400 000 рублей за период, а для родителей, оформляющих договор в пользу ребенка, — до 500 000. Для семей с детьми и владельцев долгосрочных полисов это означает пересмотр размера возврата НДФЛ за 2025 год и далее.

Условия и размер вычета

Льгота работает при одновременном совпадении трех параметров договора:

1. Дата заключения — не ранее 1 января 2025 года.

2. Срок действия — минимум 10 лет.

3. Первая страховая выплата не раньше минимального периода, установленного законом.

Договор может быть оформлен в пользу самого налогоплательщика, супруга, родителей, детей и других близких родственников. Лимит участия: один гражданин — выгодоприобретатель не более чем по трем договорам.

Размер вычета считается так:

• Базовый потолок расходов — 400 000 рублей за налоговый период.
• Повышенный потолок в 500 000 рублей — если договор заключен в пользу ребенка до 18 лет либо учащегося очно до 24 лет.
• При ставке НДФЛ 13% максимальный возврат с 500 000 рублей — 65 000 рублей.
• Фактический возврат ограничен суммой НДФЛ, перечисленного гражданином за тот же период.

Вычет — это возврат уплаченного налога, а не выплата из бюджета. Налогооблагаемая база уменьшается на сумму взносов в пределах лимита.

Документы и порядок получения

ФНС внесла изменения в форму 3-НДФЛ: новый вычет по страховым взносам за 2025 год отражается отдельной строкой. Формы документов, подтверждающих фактическую уплату взносов, утверждены.

Страховые компании получают право самостоятельно передавать в ФНС сведения о взносах клиентов. Это путь к упрощенному вычету через сервисы налоговой без самостоятельного сбора подтверждающих документов.

Чек-лист заявителя и что отслеживать

Пошаговый алгоритм:

1. Проверить дату договора (от 01.01.2025) и срок (от 10 лет).

2. Подтвердить основание для повышенного лимита: договор в пользу ребенка до 18 / очника до 24.

3. Сверить сумму уплаченных взносов с лимитом 400 000 или 500 000 рублей.

4. Подсчитать НДФЛ, уплаченный за период — это потолок возврата.

5. Запросить у страховой компании данные о передаче сведений в ФНС.

6. Подать 3-НДФЛ самостоятельно или дождаться упрощенного уведомления через сервис ФНС.

Помимо добровольного страхования жизни в систему долгосрочных сбережений входят пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, средства программы долгосрочных сбережений и деньги на индивидуальном инвестиционном счете. С 1 сентября порядок учета этих расходов дополнительно уточняется — практические разъяснения Минфина и ФНС определят итоговую логику администрирования.