Новые правила подтверждения расходов для налогового вычета по страхованию жизни

Одновременно письмом от 05.08.2026 № СД-36-11/6739@ служба рекомендовала форму и формат документа, который страхователи должны выдавать плательщику взносов. Прежние формы, доведённые письмом от 11.06.2025 № БС-4-11/5750@, утрачивают силу с 1 сентября 2026 года.

Что утверждено

Приказ ФНС фиксирует две вещи:

1. Форму справки о соблюдении условия о количестве договоров добровольного страхования жизни и договоров долгосрочных сбережений — она понадобится тем, кто оформляет вычет через работодателя.

2. Порядок заполнения этой справки.

Письмом от 05.08.2026 рекомендованы форма и XSD-формат документа, подтверждающего фактическую уплату взносов по договору. Этот документ прилагается к декларации 3-НДФЛ при самостоятельном обращении в инспекцию.

Обе формы привязаны к изменениям в статье 219.2 НК РФ, внесённым Федеральным законом от 17.11.2025 № 418-ФЗ. Поправки вступили в силу 1 января 2025 года.

Условия вычета: алгоритм

Вычет по добровольному страхованию жизни предоставляется при соблюдении совокупности условий:

1. Договор заключён со страховой организацией не ранее 1 января 2025 года.

2. Срок действия договора — не менее 10 лет.

3. Страхование оформлено в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников.

4. Страховые взносы фактически уплачены и подтверждены документом установленной формы.

Два способа получения вычета:

• Через инспекцию — подать декларацию 3-НДФЛ и документ, подтверждающий уплату взносов.
• Через работодателя — представить в бухгалтерию справку налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров.

Что сделать прямо сейчас

1. Проверить, что договор страхования жизни заключён не ранее 01.01.2025 и его срок — от 10 лет.

2. Если вычет оформляется через работодателя — запросить в ИФНС справку по новой форме (приказ № ЕД-1-11/396@).

3. Если вычет оформляется самостоятельно — получить у страховщика документ об уплате взносов по форме из письма № СД-36-11/6739@ и приложить его к 3-НДФЛ.

4. С 1 сентября 2026 года документы по старой форме (письмо № БС-4-11/5750@) не принимаются — сверить реквизиты полученных бланков.

5. Хранить оригиналы: и справку из ИФНС, и подтверждение от страховщика — они запрашиваются при камеральной проверке.