Цифровая налоговая система РФ: как ФНС контролирует доходы

Что ужесточено в 2025–2026 годах

1. НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года.

2. Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года: 13% на доход до 2,4 млн рублей, далее 15%, 18%, 20% и до 22%. Порог 2,4 млн совпадает с предельным годовым доходом самозанятых — не случайно.

3. УСН-плательщики сползают в НДС: освобождение при доходе до 60 млн поэтапно сворачивается к 20 млн. Предприниматели на услугах впервые становятся плательщиками НДС по льготным ставкам 5% и 7%.

Сборы по специальным режимам в I квартале 2026 года просели на 16–22% год к году по УСН, ПСН и НПД. Часть предпринимателей закрывается, часть уходит в расчеты между физлицами.

Переводы между физлицами: текущий периметр и проект закона

Доход от физлица физлицу остается вне налогового контроля. Инспекция не видит переводы в реальном времени: выписка доступна только в рамках проверки, по запросу самого налогоплательщика или банка.

Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ прямо освобождает дарение денежных средств между физлицами от НДФЛ независимо от суммы и степени родства. Перевод с пометкой «подарок» или «возврат долга» формально не влечет налоговых последствий.

Законопроект о доступе ФНС к расширенным банковским данным внесен в Думу, но в первом чтении не принят. В апреле 2026 года профильный комитет Госдумы по финансовому рынку вернул его на доработку: в тексте не прописаны конкретные цели, для которых ЦБ нужен расширенный массив данных ФНС, порядок и сроки передачи отданы на уровень ведомственного соглашения. Речь о доработке механики, не об отказе от идеи. Система может заработать в 2027 году.

Вычет на долгосрочные сбережения

Минфин подтвердил: вычет применяется к страховым взносам по договорам добровольного страхования жизни при условии длительного действия. Право на возврат НДФЛ получают граждане, заключившие договоры начиная с января 2025 года. Размер возврата привязан к общему объему уплаченных за год взносов и действующей ставке НДФЛ плательщика.

Алгоритм получения:

1. Заключить договор добровольного страхования жизни с минимальным сроком, установленным в законе.

2. Уплатить страховую премию — сумма формирует базу вычета.

3. Подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением на вычет (форма уже содержит соответствующие позиции).

4. Получить возврат НДФЛ на банковский счёт.

Чек-лист документов:

• Договор добровольного страхования жизни с датой заключения не ранее января 2025 года.
• Платёжные документы, подтверждающие уплату взносов за налоговый период.
• Справка о доходах (2-НДФЛ или сведения через личный кабинет) — для контроля предельной суммы возврата.
• Заполненная 3-НДФЛ с отражением вычета на долгосрочные сбережения.
• Заявление на возврат с банковскими реквизитами.

Пока цифровая система контроля переводов не заработала на постоянной основе, вычет по страховым взносам — единственный законный инструмент, снижающий эффективную нагрузку НДФЛ через долгосрочные финансовые продукты.