Налоговая реформа 3.0: ключевые изменения для бизнеса и ИП

Издание «Учет. Налоги. Право» опубликовало разбор налоговой реформы 3.0, подготовленный Надеждой Самковой. Смежные материалы выпустили «Упрощенка», «Вятка-на-Сети» и «Пульсфид»: взгляд ФНС на дробление бизнеса, контроль кассовых чеков, режим автоУСН и порог НДС для ИП. Для бухгалтера, ИП и руководителя юрлица это рабочая рамка для перестройки налоговой модели на 2026–2027 годы.

Что именно в фокусе ФНС

Три направления контроля, усиленных реформой 3.0. Первое — выявление искусственного дробления: распределение выручки между аффилированными (взаимосвязанными) лицами с целью удержаться на спецрежиме. Второе — кассовые чеки: ужесточение правил выдачи и сверки с ОФД (оператор фискальных данных — посредник между кассой и ФНС). Третье — автоУСН: лимиты дохода, ставка, порядок перехода и перечень признаваемых расходов.

По теме также можно посмотреть Россия вводит с июля ключевые пенсионные и социальные изменения | IF | 30.06.2026.

Отдельные изменения 2026 года

По данным «Пульсфида», с 2026 года ИП при доходе от 20 млн рублей обязаны платить НДС. «Упрощенка» фиксирует, что реформа охватывает период 2026–2027 годов и затрагивает ставки, вычеты и порядок применения спецрежимов. «Вятка-на-Сети» приводит позицию ФНС по дроблению, чекам и автоУСН. Сообщается, что часть поправок уже действует, часть — ожидает разъяснений Минфина и ФНС.

Что сделать сейчас

Делай раз: пересчитай прогнозный доход ИП за 2026 год с учётом порога 20 млн рублей. Превышение — основание для постановки на учёт плательщика НДС. Делай два: проверь структуру группы компаний на признаки искусственного дробления — единый бенефициар (конечный владелец), однородные ОКВЭДы (коды видов экономической деятельности), общие сотрудники, адреса и расчётные счета. Делай три: сверь параметры автоУСН с действующей редакцией НК РФ — лимит дохода, ставка, перечень расходов.

Документы под руку

1. КУДиР (книга учёта доходов и расходов) за текущий и предшествующий периоды — основа расчёта лимита дохода.

2. Выписки по расчётным счетам группы компаний — для подтверждения отсутствия признаков дробления.

3. Штатное расписание и трудовые договоры — для проверки совмещения сотрудников в аффилированных юрлицах.

4. Карточки ОКВЭД по каждому юрлицу группы — для выявления однородной деятельности.

5. Уведомление о применении автоУСН — для подтверждения правомерности работы на спецрежиме.

6. Кассовые чеки и отчёты ОФД — для сверки выручки при приближении к лимиту НДС.

Что отслеживать

До публикации разъяснений Минфина по конкретным нормам реформы 3.0 рабочие выводы по спорным ситуациям — дробление, переход с УСН на общий режим, совмещение режимов — делать преждевременно. Источники по состоянию на конец июня 2026 года фиксируют промежуточную стадию реформы: часть норм действует, часть ожидает официальных комментариев регулятора.