Возврат НДФЛ за лечение супруга: правила оформления

Кто попадает в вычет

Социальный вычет по НДФЛ (налог на доходы физических лиц, ставка 13%) положен не только за собственное лечение. В перечень входят:

1. Супруг или супруга налогоплательщика.

2. Родители.

3. Дети до 18 лет, а также дети до 24 лет при очном обучении.

4. Лица, находящиеся под опекой.

Под вычет подпадают три категории расходов:

• Медицинские услуги и лечение.
• Покупка лекарств по рецепту врача.
• Полис добровольного медицинского страхования (ДМС).

Лимиты и ставки

С 2024 года действует единый лимит 150 000 рублей в год — на совокупные расходы по четырём направлениям: лечение, обучение, спорт, страхование. При ставке НДФЛ 13% максимальный возврат — 19 500 рублей.

Для расходов, понесённых именно в 2024 году, применяется прежний лимит — 120 000 рублей.

Отдельная история — дорогостоящее лечение. По нему вычет считается от фактических расходов и составляет 13–22%.

Кто из супругов заявляет вычет

Право заявить вычет имеет любой из супругов — независимо от того, кто фактически проходил лечение. Пример: муж-пенсионер не имеет дохода, облагаемого НДФЛ, зарплату получает только жена. Вычет заявляет жена.

Условие одно: все платёжные документы и договор на оказание медицинских услуг оформлены на того супруга, который подаёт декларацию. Если платил муж, а вычет заявляет жена — отказ.

Срок подачи и неиспользованный остаток

Декларацию или заявление на вычет в упрощённом порядке подают в течение трёх лет после года оплаты медицинских услуг.

Неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится. Если в 2025 году налогоплательщик потратил на лечение 200 000 рублей, но заявил вычет только с лимита в 150 000 — оставшиеся 50 000 сгорают.

Чек-лист документов

• Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов.
• Выписной эпикриз — если лечение проходило в стационаре.
• Рецептурные бланки — для подтверждения покупки лекарств.
• Свидетельство о браке — когда требуется подтвердить родство с супругом.
• Договор на оказание медицинских услуг и платёжные документы, оформленные на заявителя.