Сроки и правила уплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ

НДФЛ по декларации за 2025 год: 15 июля — крайний срок

Кто обязан платить сам

Самостоятельная уплата НДФЛ возникает, когда налоговый агент (работодатель, покупатель и т. д.) не удержал налог при выплате дохода. Перечень типичных ситуаций:

1. Продажа имущества — недвижимости или автомобиля, которые находились в собственности меньше минимального срока, установленного НК РФ.

2. Сдача жилья в аренду — доход от найма, если арендодатель не оформлен как ИП.

3. Подарки от не близких родственников — недвижимость, транспорт, акции, паи.

4. Выигрыши — лотерея, тотализатор и аналогичные доходы.

5. Зарубежные доходы — проценты по иностранным счетам, дивиденды от иностранных компаний и прочие поступления из-за пределов РФ.

Список не исчерпывающий — обязанность платить возникает везде, где агент не удержал налог, а доход облагается НДФЛ.

Кому перечислять ничего не нужно

Если декларация подана исключительно для получения налоговых вычетов — имущественного (покупка жилья), социального (лечение, обучение) или иного — платить налог не требуется. Вычет уменьшает уже уплаченный или удержанный НДФЛ, а не создаёт задолженность.

Также не нужно подавать декларацию вовсе:

• проценты по российским банковским вкладам — данные передаются в ФНС автоматически;
• продажа имущества, если сумма сделки укладывается в размер имущественного вычета (1 млн руб. для недвижимости, 250 тыс. руб. для иного имущества);
• продажа недвижимости после истечения минимального срока владения.

Как заплатить и что проверить

Сумма к уплате отображается во вкладке «Предстоящие платежи» в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Допускается как единовременный платёж, так и разбивка на части — главное, чтобы вся сумма поступила на ЕНС до 15 июля включительно.

Каналы оплаты:

• личный кабинет ФНС, сервис «Уплата налогов и пошлин»;
• портал «Госуслуги»;
• отделения банков;
• «Почта России».

Чек-лист перед оплатой:

1. Откройте личный кабинет на nalog.ru → «Предстоящие платежи» → сверьте сумму с данными из 3-НДФЛ.

2. Проверьте реквизиты ЕНС — платёж должен уйти именно туда, а не на старые КБК.

3. Если платите частями, убедитесь, что итоговая сумма зачислена до 15 июля: банк переводит не мгновенно, особенно через «Почту России».

4. Сохраните платёжное поручение (чек) — пригодится, если ФНС не отразит поступление вовремя.

Просрочка даже на один день означает пени. Перерасчёт идёт автоматически, оспорить его в досудебном порядке крайне затруднительно — закон не предусматривает «льготных» дней после истечения срока.