Право на стандартный или иной вычет по НДФЛ не зависит от факта текущей занятости
ФНС России разъяснила: право на стандартный или иной вычет по НДФЛ (налог на доходы физических лиц) привязано не к текущему трудовому статусу, а к факту получения облагаемого дохода в соответствующем налоговом периоде.
Иосиф Лавров·обновлено 31 августа 2026 г.
По данным ГАРАНТ.РУ, ведомство подтвердило это в ответе на запрос налогоплательщика. Для безработных и недавно уволенных это означает одно: за прошлые годы вернуть часть уплаченного налога можно.
Что именно сказала ФНС
Ключевой тезис службы: отсутствие занятости на дату подачи декларации не лишает права на вычет. Обязательное условие — наличие в том году, за который заявляется вычет, дохода, облагаемого НДФЛ. Вычеты, подпадающие под это правило, перечислены в статьях 218–221.1 Налогового кодекса: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, а также вычеты при переносе убытков.
ФНС отдельно указала: при увольнении или длительном перерыве в работе гражданин не утрачивает права на возврат налога за прошлые периоды. Срок давности по НДФЛ — три года. В 2026 году это позволяет заявить вычеты за 2024 и 2023 годы при условии, что в каждом из них был облагаемый доход.
Алгоритм действий
1. Определите налоговый период, за который подается вычет. Проверьте наличие облагаемого дохода в этом году.
2. Закажите справки 2-НДФЛ у бывшего работодателя или скачайте их в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru.
3. Соберите документы-основания: договоры, чеки, платежные поручения, свидетельства о рождении детей, ИНН.
4. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Подайте лично, по почте или через личный кабинет.
5. Дождитесь камеральной проверки (камералки) — до трех месяцев. При положительном решении деньги поступят на счет в течение месяца.
Чек-лист документов
— Паспорт.
— Справка 2-НДФЛ за нужный период.
— Заполненная декларация 3-НДФЛ.
— Документы, подтверждающие основание вычета.
— Заявление на возврат с реквизитами банковского счета.
Что важно помнить
Право на вычет возникает в момент уплаты НДФЛ с дохода и сохраняется три года. Текущая занятость — трудовой договор, договор ГПХ (гражданско-правового характера), самозанятость — значения не имеет. Значение имеет только факт удержания налога из заработка в том периоде, за который заявляется возврат. Доход нужен — нет дохода, нечего возвращать.
Пока есть свободное время между работами, его можно использовать и для налогов, и для планирования отпуска — в помощь тем, кто выбирает направление для отдыха в России.