Подарки бизнесменам и уголовки для уклонистов: главные налоговые позиции КС и ВС - новости Право.ру

Одновременно с 1 сентября заработал расширенный вычет по договорам долгосрочного страхования жизни. Оба сюжета затрагивают расчет НДФЛ (налога на доходы физических лиц) и напрямую влияют на размер доначислений или возврата.

КС пересчитал срок владения при изъятии жилья

Поводом стала жалоба Александры Догарь. Она владела квартирой под Салехардом более пяти лет. Жилье изъяли для муниципальных нужд, взамен предоставили другую квартиру. При продаже нового объекта до истечения минимального срока ФНС доначислила НДФЛ, отсчитывая срок только с момента оформления замены.

КС указал, что Налоговый кодекс уже допускает суммирование сроков владения старой и новой квартиры для участников московской программы реновации. Та же логика распространяется на любые случаи принудительного изъятия жилья с предоставлением замены. Срок владения прежним объектом засчитывается в минимальный срок по новому. До внесения изменений в НК позиция КС применяется через перерасчет по статье 217.1 НК РФ и оспаривание доначислений в вышестоящем органе или суде.

Вычет на долгосрочное страхование жизни

С 1 сентября 2026 года вступил в силу новый вычет по НДФЛ для договоров добровольного страхования жизни, заключенных с 1 января 2025 года. Обязательное условие: срок договора — не менее десяти лет. Общий годовой лимит на все долгосрочные инструменты — 400 000 рублей: индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), программа долгосрочных сбережений, страхование жизни.

Для родителей, уплачивающих взносы за детей до 18 лет либо за студентов-очников до 24 лет, лимит увеличен до 500 000 рублей. Одновременно гражданин вправе быть выгодоприобретателем (получателем страховой выплаты) не более чем по трем таким договорам. Заключить договор можно на себя или на близких родственников. Размер возврата определяется уплаченными взносами и применимой ставкой НДФЛ.

Что проверить на практике

1. Принудительное изъятие жилья. Проверьте, попадает ли ваш случай под действие постановления № 26-П. Если квартира получена взамен изъятой и продана без освобождения от НДФЛ — подайте уточненную декларацию 3-НДФЛ либо заявление о перерасчете через личный кабинет налогоплательщика.

2. Договор страхования жизни. Проверьте дату заключения (не ранее 1 января 2025) и срок (от десяти лет). Соберите документы для декларации.

3. Лимит вычета. Сверьте общую сумму взносов по всем долгосрочным инструментам с лимитом 400 000 / 500 000 рублей. Учтите ограничение в три договора одновременно.

4. Пакет документов для вычета: договор страхования жизни, лицензия страховщика, платежные документы, справка о доходах из ФНС, декларация 3-НДФЛ.