С 1 сентября в России вводится новый налоговый вычет: кому он доступен и что нужно учесть

С 1 сентября 2026 года в России заработает объединённый налоговый вычет, охватывающий программу долгосрочных сбережений (ПДС), индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (ИИС-3) и договоры добровольного страхования жизни (ДСЖ), как сообщает INFOX.ru со ссылкой на обновлённую форму 3-НДФЛ. По данным Юга.ру, ключевое новшество — включение страхования жизни в общий контур и возможность суммировать взносы по трём направлениям при расчёте налоговой базы.

Условия предоставления

Претендовать на возврат НДФЛ (налога на доходы физических лиц) вправе налогоплательщик, одновременно отвечающий трём формальным требованиям:

1. Официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке от 13% до 22%.

2. Налоговое резидентство РФ — физическое нахождение в стране не менее 183 дней за 12 месяцев.

3. Фактическое внесение собственных средств на указанные счета либо оплата страхового полиса.

Лица, работающие неофициально и не уплачивающие подоходный налог, права на вычет не получают. Вычет — не подарок, а стимул держать деньги в системе: при досрочном выводе право на возврат утрачивается.

Размер возврата и ограничения

База для расчёта — 400 000 рублей в год. Это совокупная сумма взносов по ПДС, ИИС-3 и ДСЖ, с которой государство возвращает налог.

• При доходе до 2,4 млн рублей и ставке 13% максимальный возврат — 52 000 рублей.
• При попадании под прогрессивную шкалу до 22% потолок увеличивается до 88 000 рублей.

Дополнительно для родителей: при направлении сверхлимитных взносов в ПДС на счёт несовершеннолетнего ребёнка (до 24 лет при очном обучении в вузе) база расширяется до 500 000 рублей на каждого взрослого.

По данным INFOX.ru, к вычету принимаются только договоры, заключённые после 1 сентября 2026 года; полисы, подписанные до 1 января 2025 года, остаются в контуре социального вычета. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Бонус для долгосрочных инвесторов: прибыль от управления активами внутри ПДС или ИИС-3 освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн рублей совокупного необлагаемого дохода за весь срок существования счёта.

Алгоритм оформления

1. Проверить соответствие трём условиям: официальный доход, резидентство, факт взноса.

2. Убедиться, что договор ДСЖ заключён после 1 сентября 2026 года и отвечает требованиям долгосрочного страхования жизни. Деньги придётся держать в системе минимум 5 лет (для ИИС-3 и ПДС, открытых в 2024–2026 годах), по ДСЖ — до 10 лет; досрочный вывод лишает права на вычет.

3. Запросить у страховщика и НПФ (негосударственного пенсионного фонда) подтверждающие документы: копии полисов, платёжные поручения, договоры.

4. Заполнить 3-НДФЛ на обновлённой форме с использованием новых кодов.

5. Подать декларацию в налоговый орган до 30 апреля следующего года и дождаться камеральной проверки (камералки) — контрольных мероприятий ФНС по месту учёта декларации.

Чек-лист документов:

• Копия договора ДСЖ (ПДС, договора ИИС-3).
• Платёжные документы: квитанции, платёжные поручения, банковские выписки.
• Справка о доходах — подтверждение уплаты НДФЛ по нужной ставке.
• Документы, подтверждающие резидентство (при необходимости).
• Заполненная декларация 3-НДФЛ.