Налоговые вычеты в 2026 году: что изменилось и как получить возврат НДФЛ уже сейчас

Основание — подтверждение права на вычет в ФНС: инспекция обязана рассмотреть заявление в срок до 30 календарных дней и направить работодателю уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@. С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, поэтому итоговая сумма возврата определяется налоговой базой и применяемой ставкой — фиксированных 13% на выходе нет.

Имущественный вычет через работодателя

Алгоритм действий:

1. Подготовить документы, подтверждающие расходы: договор купли-продажи или ДДУ, платёжные документы, при ипотеке — кредитный договор и подтверждение уплаты процентов.

2. Подать в инспекцию по месту учёта заявление о подтверждении права на вычет.

3. Получить уведомление ФНС — срок рассмотрения до 30 календарных дней.

4. Передать уведомление работодателю. Вычет применяется к доходу нарастающим итогом с начала года, даже если заявление подано не в январе.

Правовая оговорка: оплата жилья за счёт ипотечных средств не лишает права на вычет. Дополнительно заявляется вычет по фактически уплаченным процентам — при соблюдении установленных условий.

Социальные вычеты и риск утраты остатка

Лечение, обучение, фитнес — эти расходы также заявляются через работодателя в году их несения. Действует упрощённый порядок: ФНС получает данные от участников информационного обмена и формирует в личном кабинете налогоплательщика предзаполненное заявление. Механизм охватывает имущественные вычеты, ряд социальных и вычеты по долгосрочным сбережениям.

Ключевая ловушка: социальные вычеты, в отличие от имущественного, на следующий год не переносятся. ФНС фиксирует риск утраты неиспользованного остатка социального вычета при определённом сочетании с имущественным. Последовательность заявления вычетов имеет значение — прежде чем использовать упрощённый порядок, нужно собрать полную картину расходов за год.

Альтернатива: дождаться окончания 2026 года и подать 3-НДФЛ. Плюс — все положенные вычеты заявляются единой декларацией.

Чек-лист и параллельные изменения

Документы для вычета через работодателя:

1. Заявление в ФНС о подтверждении права на вычет.

2. Подтверждающие документы: договоры, платёжки, кредитный договор. По медицинской составляющей стоит сверяться с действующими клиническими рекомендациями — например, по новым правилам лечения ОРВИ у детей.

3. Уведомление ФНС о праве на вычет.

4. Заявление работодателю с приложением уведомления.

Параллельно, по данным www1.ru, Минцифры, Минэкономразвития и Минфин предварительно одобрили две новые меры для ИИ-отрасли. Первая — субсидирование скидок малому и среднему бизнесу при покупке отечественных ИИ-продуктов: до 100% стоимости в первый год, до 50% во второй, до 25% в третий; максимум 200 тысяч рублей на одного клиента в год. Вторая — инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль из регионального бюджета для создателей ИИ-моделей: до 20 млрд рублей на одну организацию до 2030 года при условии, что собственные вложения компании в пять раз превышают сумму вычета. Окончательные параметры — после межведомственного согласования.