Изменения в налоговом законодательстве для бизнеса 2026-2027

Позиция ФНС и судов

Президиум Верховного суда закрепил: при превышении лимита доходов по ПСН право на спецрежим утрачивается с начала периода действия патента, а не с месяца превышения. ФНС подтвердила: НДС к возмещению по ничтожным сделкам не применяется. По страховым взносам для МСП позиция ужесточена — смена основного ОКВЭД на «не льготный» лишает права на пониженный тариф с 1 января расчётного периода, перерасчёт производится за весь год.

Служба расширяет сервис оценки бизнеса: число критериев анализа финансового состояния вырастет с 57 до 82. В части имущественных налогов ФНС разъяснила применение повышающего коэффициента 2 по земельному налогу для участков под ИЖС. При реорганизации налоговых инспекций в декларации по налогу на имущество крупнейшие налогоплательщики обязаны указывать код инспекции, действующей на дату подачи по месту объекта.

Новые процедуры и сроки

С 1 октября 2026 года маркетплейсы передают данные в ФНС в электронном виде по утверждённому правительством порядку. С 1 января 2027 года взаимодействие банков и налоговых органов по взысканию задолженности переходит в цифровой режим через единый реестр решений. ФНС установила единые сроки проверки отчётов о движении средств по зарубежным счетам: при ошибках инспекция направляет уведомление в течение 5 рабочих дней.

Срок уплаты имущественных налогов и неудержанного НДФЛ за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года. Исключение по доставке через Госуслуги — налогоплательщики, направившие через портал отказ от получения документов от налоговых органов и не отозвавшие его. Доступ к личному кабинету сохраняется тремя способами: логин и пароль из регистрационной карты инспекции, подтверждённая запись ЕСИА, квалифицированная электронная подпись аккредитованного Минцифры удостоверяющего центра.

Алгоритм действий до конца лета

1. Подтвердить учётную запись ЕСИА. Без подтверждения уведомление в личный кабинет Госуслуг не поступит.

2. Сверить основной ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Смена кода в середине года на «не льготный» не прерывает перерасчёт страховых взносов за весь расчётный период.

3. Проверить реквизиты инспекции в декларации по налогу на имущество при реорганизации налоговых органов.

4. Заложить пятидневный срок на получение уведомления об ошибках по отчётности о движении средств по зарубежным счетам.

5. Маркетплейсам — выстроить канал передачи данных в ФНС до 1 октября 2026 года.

На фоне роста налоговой нагрузки выбор ниши требует отдельной калькуляции. Практические бизнес-идеи и side-hustle форматы с расчётом окупаемости разумно рассматривать с поправкой на новые тарифы, сроки и обязательную отчётность перед ФНС.