ФНС аннулирует льготы компаниям за фиктивную смену адреса

Критерии отбора

Ключевой признак — расхождение между юридическим адресом в ЕГРЮЛ и реальным местом ведения деятельности. Инспекция сопоставляет адрес регистрации с данными о сотрудниках, основных средствах, банковских операциях и контрагентах. Если по адресу нет ни работников, ни имущества, ни хозяйственного оборота — это основание усомниться в праве на пониженную ставку или региональную льготу.

Особое внимание — к компаниям, которые сменили адрес давно, но за это время так и не появились признаки реальной хозяйственной жизни в новом регионе. Именно на таких «старых туристов», по данным Forbes, и пришлась основная волна решений о пересмотре льгот.

Что проверить, если компания в зоне риска

Первый шаг — сверить юридический и фактический адрес. Открытые источники (карты, реестры, справочные сервисы) часто расходятся с реальностью. Если расхождение есть — его нужно закрывать документально.

Второй шаг — собрать доказательную базу реального присутствия. Арендные договоры с местными арендодателями, акты приема-передачи помещений, табели учета рабочего времени, трудовые договоры с сотрудниками по месту нахождения компании, договоры с местными поставщиками и покупателями, платежные документы через региональные банки. Каждый документ — с датой, подписями и фактическим исполнением.

Третий шаг — проверить основание применения льготы. Если она завязана на региональный закон (пониженная ставка по налогу на прибыль в части, зачисляемой в субъект), нужно убедиться в выполнении условий: вид деятельности, объем инвестиций, численность работников, доля доходов. Если льгота зависит от режима (УСН, патент) — проверить лимиты по доходам и работникам.

Что отслеживать

Письма и требования из ИФНС о причинах несоответствия юридического и фактического адреса. Запросы пояснений по конкретным сделкам и контрагентам. Решения о доначислении, вынесенные без выездной проверки, — они законны, если инспекция опирается на документы из внешних источников: ЕГРЮЛ, банковские выписки, сведения от контрагентов.

Срок ответа на требование — 10 рабочих дней. Неотвеченное требование дает инспекции формальный повод назначить камеральную проверку и пересмотреть льготу в упрощенном порядке.