Депутат рассказал, как получить налоговый вычет за обучение в автошколе

Так депутат фракции ЛДПР Валерий Селезнев, по данным «Клерк.ру», обратился к гражданам с разъяснением порядка получения социального налогового вычета за обучение в автошколе. Суть: вернуть часть НДФЛ может только налоговый резидент РФ, получавший в год оплаты доход, облагаемый по основной ставке, и только при наличии у автошколы действующей лицензии на образовательную деятельность.

Кто имеет право на вычет

Право на возврат НДФЛ возникает у налоговых резидентов РФ, которые в календарном году оплаты обучения получали доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по основной ставке 13% (15% — при превышении порога). Без такого дохода вычет не работает: к зачётной сумме просто нечего применить.

Прямое следствие — самозанятые (плательщики НПД — налога на профессиональный доход) и индивидуальные предприниматели на специальных режимах (УСН, патент, ЕСХН) претендовать на вычет не вправе. Они не являются плательщиками НДФЛ, поэтому и возвращать им нечего. Это жёсткое ограничение, которое закон обойти не позволяет.

Условия и пакет документов

Без лицензии вычета не будет. Автошкола обязана иметь лицензию на образовательную деятельность, действующую на момент оплаты обучения. Это первое, что запросит налоговая при камералке (камеральной проверке) декларации 3-НДФЛ.

Минимальный пакет:

1. Договор с автошколой на оказание образовательных услуг.

2. Документы, подтверждающие оплату: кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции.

3. Копия лицензии автошколы или её реквизиты.

4. Справка о доходах 2-НДФЛ от работодателя за соответствующий год.

5. Декларация 3-НДФЛ.

6. Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счёта.

Все платёжные документы должны быть оформлены на заявителя — будущего получателя вычета. Чек на третье лицо, не являющееся супругом, основанием для возврата не станет.

За кого можно получить вычет

Закон разрешает заявить вычет:

• за собственное обучение;
• за обучение детей, в том числе усыновлённых;
• за обучение подопечных;
• за обучение братьев и сестёр в возрасте до 24 лет при условии очной формы обучения.

Если оплату производил налогоплательщик, право на вычет сохраняется именно за плательщиком, а не за обучающимся. Исключение сделано только для супругов: в этом случае вычет может получить любой из них, независимо от того, на кого оформлен договор и кто фактически переводил деньги.

Что проверить перед подачей

1. Лицензия автошколы действовала на дату оплаты каждого платежа.

2. В договоре указана именно образовательная услуга, а не «сопровождение» или «консультационные услуги».

3. Все платёжные документы оформлены на заявителя либо на его супруга.

4. Срок подачи 3-НДФЛ: за 2023–2025 годы декларацию ещё можно подать, но затягивать не стоит — камералка занимает до трёх месяцев, возврат — до месяца после её завершения.