Почему налоговые каникулы для ИП завершатся досрочно в 2027 году

Налоговые каникулы по УСН и ПСН: обратный отсчёт

Для предпринимателей, открывших бизнес в 2026 году, это означает жёсткое ограничение — льготный период продлится только до конца текущего года. Второй год каникул, на который они рассчитывали, не наступит.

Что именно заканчивается

Статья 346.20 и статья 346.50 НК РФ дают право регионам устанавливать налоговую ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП на упрощённой или патентной системе. Льгота действует два налоговых периода с момента регистрации. Однако сами нормы НК, дающие регионам такое право, ограничены сроком — до 01.01.2027.

Минфин в письме № 03-11-10/29518 разъяснил последствия прямо: ИП, зарегистрировавшиеся в 2026 году, применяют ставку 0% только в 2026-м. На 2027 год каникулы не переносятся, даже если предприниматель использовал льготу менее двух лет.

Кто попадает под удар

Письмо Минфина затрагивает две категории ИП.

Первая — предприниматели, зарегистрировавшиеся в 2025 году. Они уже использовали один год каникул. Второй год — 2026-й — для них последний. С 1 января 2027 года они переходят на обычную ставку: 6% или 15% по УСН (в зависимости от объекта), либо на полную стоимость патента.

Вторая — те, кто зарегистрировал ИП в 2026 году. Они рассчитывали на два льготных периода (2026 и 2027), но получат только один. С 1 января 2027 года — стандартные ставки.

Те, кто только планирует регистрацию, должны учитывать: каникулы в текущей редакции НК для них уже не доступны. Если региональный закон о ставке 0% принят, но норма НК утратила силу, правовых оснований для применения льготы нет.

Что делать прямо сейчас

1. Проверить дату регистрации ИП в выписке из ЕГРИП.

2. Свериться с региональным законом: действительно ли ваш субъект установил ставку 0% для вашей деятельности (производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги — перечень ограничен).

3. Если каникулы заканчиваются 31.12.2026, рассчитать налоговую нагрузку на 2027 год по стандартным ставкам УСН или ПСН.

4. Оценить, выгодно ли перейти на другой режим — АУСН, НПД для самозанятых или общую систему.

5. Подать уведомление о смене объекта налогообложения по УСН (если нужно) до 31 декабря 2026 года.

Каникулы — это не продление, а заморозка. С 2027 года ИП на спецрежимах платят в полном объёме. Тех, кто не пересчитает бюджет заранее, ждёт сюрприз в виде первого квартального платежа по полной ставке.