С 1 сентября начнет действовать новый порядок подачи уведомлений по НДФЛ

С 1 сентября начнет действовать новый порядок подачи уведомлений по НДФЛ

Норма введена Федеральным законом от 28 июля 2025 года № 425-ФЗ. Цель — досрочно отражать информацию о налогах за текущий и предстоящие периоды. Для бухгалтера это означает сдвиг дедлайнов по ЕНС (единый налоговый счет — лицевой счет, на который зачисляются все обязательные платежи) и изменение ритма сверок с ФНС.

Предварительные уведомления: новая логика

Уведомление об исчисленных суммах — документ, которым налогоплательщик сообщает ФНС величину обязательства до наступления срока платежа. До 1 сентября форма подается только за прошедший период.

С 1 сентября 2026 года появляются три изменения:

1. Право подать уведомление за текущий период до истечения срока уплаты.

2. Право подать уведомление за предстоящие периоды — в пределах срока действия КБК (коды бюджетной классификации — цифровые индексы для идентификации платежа).

3. Право уточнить ранее поданное уведомление по правилам статьи 78 НК РФ (зачет и возврат излишне уплаченных сумм).

Алгоритм для бухгалтера:

1. Подать уведомление по текущему периоду до 28-го числа месяца уплаты.

2. При изменении суммы — направить корректировку в тот же срок.

3. Получить от ФНС подтверждение через ЛК налогоплательщика или по ТКС (электронный документооборот с инспекцией).

4. При переплате — подать заявление о зачете по статье 78 НК РФ.

Новый вычет по страхованию жизни

С той же даты начинает работать вычет по договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 1 января 2025 года. Ранее эти расходы шли через социальные вычеты с лимитом 150 тысяч рублей и минимальным сроком договора 5 лет.

Условия для применения:

• Договор оформлен в пользу самого плательщика, супруга, родителей или детей.
• Срок действия программы — не менее 10 лет до первой выплаты.
• Один человек может быть выгодоприобретателем (лицом, получающим страховую сумму) не более чем по трем договорам одновременно.
• В расчет берется только взнос на страхование жизни, без дополнительных рисков.

Лимит объединен с ИИС-3 (индивидуальный инвестиционный счет третьего типа — брокерский счет с льготами при длительном владении ценными бумагами), программой долгосрочных сбережений и негосударственным пенсионным обеспечением. Общая база — 400 тысяч рублей в год. Для родителей, направляющих средства на долгосрочные накопления в пользу детей до 18 лет (до 24 при очном обучении), лимит повышен до 500 тысяч рублей на каждого родителя.

Сумма возврата привязана к ставке НДФЛ:

• 13% — до 52 тысяч рублей.
• 15% — до 60 тысяч.
• 18% — до 72 тысяч.
• 20% — до 80 тысяч.
• 22% — до 88 тысяч.

Два способа заявить вычет:

1. Через ФНС по итогам года — декларация 3-НДФЛ в личном кабинете на nalog.gov.ru.

2. Через работодателя — заявление подается до конца года, в котором уплачены взносы; работодатель перестает удерживать НДФЛ по уведомлению ФНС.

Чек-лист документов для заявителя:

1. Договор страхования жизни с отметкой о сроке и выгодоприобретателях.

2. Платежные документы — квитанции, чеки, банковские выписки.

3. Справка о доходах по форме ФНС.

4. Документы о родстве, если договор оформлен в пользу близких.

5. Банковские реквизиты для возврата.

Что отслеживать

До 1 сентября 2026 года ФНС должна утвердить формы предварительных уведомлений и порядок их корректировки. До этой даты практика подачи работает по старым правилам — только за прошедший период.

Для родителей, формирующих накопления на образование детей, новый вычет — часть связки с ИИС-3 и программой долгосрочных сбережений. Порядок организации семейного образования и выбор программы вне школы разбираются отдельно.