Гражданам разъяснили нюансы получения вычетов за лечение и занятия спортом

Разъяснения изложены в письме от 8 января 2024 г. № БС-7-11/824@ и касаются кодов медицинских услуг в справке медучреждения, состава подтверждающих документов и порядка подачи декларации через личный кабинет налогоплательщика.

Коды 01 и 02 в справке медучреждения

Справка об оплате медицинских услуг должна содержать код услуги. Код 01 присваивается медицинским услугам из перечня, утверждённого постановлением Правительства РФ от 8 декабря 2020 г. № 458. Код 02 — расходным медицинским материалам, приобретённым в ходе лечения.

Ошибка в коде влечёт приостановку камеральной проверки (камералки). ФНС прямо указала: налогоплательщик вправе представить уточнённые документы — переоформленную справку или корректирующие сведения. Без корректного кода подтверждение расходов невозможно.

Нормативное основание вычета — пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вычет применяется к расходам на лечение и лекарства, оплаченные налогоплательщиком за себя или за близких родственников.

Вычет за занятия спортом — состав документов

По разъяснениям, вычет применяется к расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Подтверждающие документы:

• договор с организацией, оказывающей услуги;
• документ об оплате — кассовый чек, платёжное поручение или банковская выписка с указанием назначения платежа.

Заявить вычет можно двумя способами:

1. Через работодателя — на основании уведомления ИФНС о праве на вычет.

2. Через ИФНС — путём подачи декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Расходы, оплаченные в 2024 году, отражаются в декларации за 2024 год. Подача — в 2025 году через личный кабинет ФНС, лично в инспекцию или по почте.

Чек-лист документов

1. Декларация 3-НДФЛ за соответствующий период.

2. Сведения о доходах — справка 2-НДФЛ от работодателя или из личного кабинета ФНС.

3. Для вычета за лечение — справка медучреждения с корректным кодом услуги (01 или 02), договор на оказание медицинских услуг, платёжные документы.

4. Для вычета за спорт — договор с физкультурно-оздоровительной организацией и документ об оплате.

5. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта.

6. Документы, подтверждающие родство или установление опеки, — при заявлении вычета на детей в возрасте до 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).